Bilancio Civilistico e Fiscale delle Società Energetiche
Gestire gli impatti economici, patrimoniali e fiscali derivanti dall’applicazione delle nuove regole

Programma

Focus sulle novità dei Principi Contabili Nazionali per il settore

  • La riforma dei Principi Contabili OIC e analisi dei cambiamenti introdotti in funzione delle caratteristiche del settore
  • I nuovi OIC 16, 24 e 9 e impatto sulle attività materiali e immateriali
  • Stanziamenti
  • Accantonamenti
  • Ricavi e stime
  • Rilevazione dei contributi in conto impianto, in conto esercizio e in conto interessi
  • I TEE sono contributi ? Le regole di cumulabiità degli incentivi
  • Trattamento contabile delle operazioni in valuta
  • La nuova gestione delle aree straordinarie
  • Operazioni straordinarie da gestire all’interno del bilancio consolidato
  • Impatti per il settore in tema di Nota Integrativa e Relazione sulla Gestione

 Analisi dei Principi Contabili Internazionali

  • Principi contabili internazionali e loro applicazione
  • Capitalizzazione dei costi tra “dovere” e “potere”
  • Il fondo rischi: tra principi nazionali e internazionali
  • La determinazione del valore residuale dell’avviamento
  • Contabilizzazione delle partecipazioni in Joint Venture

La gestione della separazione contabile

  • La separazione contabile semplificata
  • La separazione contabile nel bilancio consolidato
  • Strumenti efficaci ed efficienti per progettare un sistema di contabilità orientato all’Unbundling
    • Effettuare la raccolta dei dati in base alla struttura degli schemi contabili unbundling
    • I criteri di ripartizione dei servizi comuni
  • Rapporto tra Unbundling contabile e Bilancio di esercizio
    • Finalità
    • Criteri di redazione
    • Principali adempimenti
  • Interazione con l’IFRIC 12: principi e rappresentazioni in bilancio

Indici patrimoniali e finanziari

  • Il nuovo cruscotto di indicatori:
    • per l’analisi interna
    • per la presentazione dell’Azienda
  • La nuova lettura degli indici patrimoniali e finanziari
  • A cosa stare attenti nel passaggio alle nuove regole
  • Gestione dei covenant alla luce degli impatti economici e patrimoniali della Riforma

Aspetti fiscali e specificità del settore energetico

  • Il contesto normativo e la prassi applicabile
  • Riflessi fiscali delle incertezze nella predisposizione del bilancio
  • Riflessi fiscali delle novità contabili

 

I certificati e tariffe ambientali

  • Il regime Ires/RHT e Irap
  • Imposizione indIretta: il regime IVA
  • Quali aliquote applicare

La gestione dei conguagli

  • Maggiore certezza in ambito tributaio vs. maggiore incertezza nel business
  • Le fonti dei dati ed esigenze di quadratura del bilancio energetico
  • Possibili soluzioni per la trattazione a livello fiscale i conguagli

 La rilevazione a bilancio delle accise

  • I regimi fiscali del portafoglio clienti
  • Riconciliazione della dichiarazione di consumo con il bilancio d’esercizio
  • La gestione delle accise e l’impatto sul bilancio: casi e criticità
  • Le accise nella disciplina dell’Interconnessione virtuale e dello stoccaggio virtuale
  • Le accise sull’energia acquistata sulla borsa elettrica
  • Iva su accise e agevolazioni clienti

Focus – Gestione dei Derivati

Dal punto di vista contabile

  • I principi IAS/IFRS relativi ai derivati
  • Definizione del modello di own use exemption per le operazioni fisiche
  • I modelli contabili per la rappresentazione degli effetti economici connessi agli strumenti derivati di copertura (hedge accounting)
  • Il fair value
  • I derivati emedded
  • I principi contabili nazionali
  • I criteri previgenti
  • La nuova bozza di principio contabile sui derivati
  • Le operazioni di copertura
  • La valutazione al Fair Value

Dal punti di vista Fiscale e rappresentazione in bilancio

  • Imposte sui redditi e IRAP
  • Il regime IVA
  • Impatto sulla struttura di bilancio 

Esercitazione in Aula

Simulazione e creazione di una roadmap per la gestione degli impatti contabili e fiscali dei prodotti derivati