Bilancio nelle Società Energetiche
Casi applicativi di gestione degli impatti patrimoniali e finanziari per essere compliant ai nuovi principi contabili 03 Marzo 04 Marzo 2020, Milano

Programma

08.45 Registrazione partecipanti (solo 1° giorno)
09.00 Apertura lavori
11.00 Coffee break
13.00 Colazione di lavoro
17.30 Chiusura dei lavori

Prima giornata – Focus Contabile

Analisi dei Principi Contabili Nazionali

  • La riforma dei Principi Contabili OIC e analisi dei cambiamenti introdotti in funzione delle caratteristiche del settore
  • Stanziamenti
  • Accantonamenti
  • Rilevazione ricavi, stime, saldi di perequazione e fatturazioni
  • Tempistiche di chiusura del bilancio civilistico e IAS compliant
  • Analisi delle novità in tema di Schemi, Nota Integrativa e Relazione sulla Gestione
  • La nuova gestione delle aree straordinarie: come gestirla

Analisi dei Principi Contabili Internazionali

  • Principi contabili e loro applicazione 
  • Capitalizzazione dei costi
  • Bilancio e capitalizzazione dei costi
  • La contabilizzazione dei contributi di allacciamento
  • Il fondo rischi: cosa è cambiato in base ai principi nazionali e degli IAS
  • L’impatto degli IFRS 3 sul mercato energetico nazionale
  • I nuovi OIC 16, 24 e 9 e impatto sulle attività materiali e immateriali
  • Il trattamento dei contratti derivati su Commodities
  • La determinazione del valore residuale dell’avviamento
  • Contabilizzazione delle partecipazioni in Joint Venture
  • Introduzione dei convenant

Esercitazione in Aula

Dal bilancio civilistico alla relativa transizione IAS/IFRS

La contabilizzazione a Bilancio dei Certifcati Ambientali

  • La rilevazione contabile:
    • Contabilizzazione di CO2 e diritti di emissione
    • Contabilizzazione di CV
    • Contabilizzazione di CB
  • Il principio contabile italiano sui Certificati Ambientali emesso dall’OIC

La gestione della separazione contabile

  • La separazione contabile semplificata
  • La separazione contabile nel bilancio consolidato
  • Strumenti efficaci ed efficienti per progettare un sistema di contabilità orientato all’Unbundling
    • Effettuare la raccolta dei dati in base alla struttura degli schemi contabili unbundling
    • I criteri di ripartizione dei servizi comuni
  • Rapporto tra Unbundling contabile e Bilancio di esercizio:
    • Finalità
    • Criteri di reazione
    • Principali adempimenti
  • Interazione con l’IFRIC 12: principi e rappresentazioni in bilancio

Indici patrimoniali e finanziari

  • Impatti sui risultati economici: Ebit/ABITDA
  • La nuova lettura degli indici patrimoniali e finanziari

 

Seconda giornata – Focus Fiscale

Aspetti fiscali e specificità del settore energetico

  • Il contesto normativo e la prassi applicabile
  • Riflessi fiscali delle incertezze nella predisposizione del bilancio
  • Riflessi fiscali delle novità contabili

I certificati e tariffe ambientali

  • Il regime Ires/RHT e Irap
  • Imposizione indiretta: il regime IVA
  • Quali aliquote applicare

La gestione dei conguagli

  • Maggiore certezza in ambito tributario vs. maggiore incertezza nel business
  • Le fonti dei dati ed esigenze di quadratura del bilancio energetico
  • Possibili soluzioni per la trattazione a livello fiscale i conguagli

La rilevazione a bilancio delle accise

  • I regimi fiscali del portafoglio clienti
  • Riconciliazione della dichiarazione di consumo con il bilancio d’esercizio
  • La gestione delle accise e l’impatto sul bilancio: casi e criticità
  • Le accise nella disciplina dell’Interconnessione virtuale e dello stoccaggio virtuale
  • Le accise sull’energia acquistata sulla borsa elettrica
  • Iva su accise e agevolazioni clienti

Focus – Gestione dei Derivati

Dal punto di vista contabile

  • I principi IAS/IFRS relativi ai derivati
  • Definizione del modello di own use exemption per le operazioni fisiche
  • I modelli contabili per la rappresentazione degli effetti economici connessi agli strumenti derivati di copertura (hedge accounting)
  • Il fair value
  • I derivati embedded
  • I principi contabili nazionali
  • I criteri previgenti
  • La nuova bozza di principio contabile sui derivati
  • Le operazioni di copertura
  • La valutazione al Fair Value

Dal punti di vista Fiscale e rappresentazione in bilancio

  • Imposte sui redditi e IRAP
  • Il regime IVA
  • Impatto sulla struttura di bilancio

Esercitazione in Aula

Simulazione e creazione di una roadmap per la gestione degli impatti contabili e fiscali dei prodotti derivati